Jaké úřady jsou potřeba k založení firmy

V českém podnikatelském prostředí převládají u začínajících podnikatelů při založení firmy dvě základní možnosti právní formy podnikání – živnost a společnost s ručením omezeným (s.r.o.). Každá z těchto forem má své specifické výhody a nevýhody, které je důležité zvážit při rozhodování, kterou z nich zvolit. Pojďme se proto podívat na jednotlivé rozdíly, které byste měli vzít při rozhodování v potaz.

Živnost
Proces založení živnosti je relativně jednoduchý a rychlý. Podnikatel se musí zaregistrovat na příslušném živnostenském úřadě, vybere si živnosti, ve kterých chce podnikat a podá žádost o vydání živnostenského listu. Tento proces obvykle nevyžaduje složité právní kroky nebo vysoké náklady.

Společnost s ručením omezeným
Založení s.r.o. je komplexnější a časově o něco náročnější proces. Vyžaduje sestavení společenské smlouvy nebo v případě jednoho společníka zakladatelské listiny, notářské ověření podpisů, registraci v obchodním rejstříku (kde se podává návrh na vklad) a splnění dalších právních požadavků. Tyto kroky jsou spojeny s vyššími počátečními náklady.

Připomeňme, že pro obě formy budete potřebovat živnostenské oprávnění, které vám vydá živnostenský úřad po splnění předepsaných podmínek.

Využít také můžete službu, která za vás živnost nebo s.r.o. založí a vy tím ušetříte čas a nervy běháním po úřadech bez poplatku navíc.

Živnost
Pro založení živnosti není vyžadován žádný základní kapitál. To zjednodušuje start podnikání pro jednotlivce s omezenými finančními prostředky.

Společnost s ručením omezeným
Pro s.r.o. je vyžadován základní kapitál, jehož minimální výše je 1 Kč. Základní kapitál je tvořen vklady společníků. Vzhledem k tomu, že základní kapitál je "palivo", které bude firma spotřebovávat při svém rozjezdu, je v praxi doporučeno, aby výše kapitálu odpovídala potřebám a plánovaným aktivitám společnosti. Budete zároveň důvěryhodnější pro své obchodní partnery. Základní kapitál se skládá na specializovaný účet pro složení základního kapitálu, který se po zapsání do OR stává účtem firmy a číslo účtu zůstává stejné.

Živnost
Živnostník ručí za závazky vzniklé v souvislosti s podnikáním celým svým majetkem, což může představovat významné riziko. Při začátku podnikání je dobré zvážit i společné jmění manželů (SJM). 

Společnost s ručením omezeným
Společníci ručí za závazky společnosti pouze do výše svých nesplacených vkladů. Tato omezená odpovědnost tedy poskytuje větší ochranu osobního majetku společníků. Často bývají společníci i jednateli, a to nejen při založení firmy. Jednatel ručí za dluhy i svým soukromým majetkem, a to v případě, že dluhy vzniknou porušením jeho povinnosti péče řádného hospodáře, a za předpokladu, že společnost nedisponuje dostatečným majetkem nebo financemi na jejich pokrytí.  

Živnost
Živnostníci mají možnost volby mezi daňovou evidencí, kdy evidují své příjmy, a účetnictvím (pokud jejich obrat nepřesáhne 25 milionů Kč).

Společnost s ručením omezeným
Společnosti jsou povinny vést účetnictví (dříve nazýváno podvojné účetnictví), což je náročnější než daňová evidence a bez dobré účetní se zde neobejdete. Znamená to vyšší administrativní zátěž a náklady na účetní služby.

Podnikatelé mohou využít nabídky partnera KB, v oblastech fakturace (Faktuorid) nebo účetnictví (iÚčto).

Živnost
Živnostníci platí daň z příjmů fyzických osob, která může být zvýhodněna využitím výdajů stanovených procentem z tržeb, nebo skutečných výdajů. Mohou také využít různé daňové úlevy a odpočty.

Společnost s ručením omezeným
Společnosti podléhají dani z příjmů právnických osob. Výhodou může být možnost optimalizace daňové zátěže prostřednictvím firemních výdajů, avšak daňové povinnosti jsou složitější.

Živnost
Jako živnostník (OSVČ) máte přímý přístup k penězům vydělaným prostřednictvím vaší podnikatelské činnosti. Po zaplacení všech povinných daní a odvodů můžete s příjmem nakládat podle svého uvážení. To znamená, že peníze můžete libovolně čerpat pro osobní potřeby nebo reinvestovat zpět do podnikání. Tato flexibilita může být velkou výhodou pro podnikatele, kteří hledají jednoduchost a přímý finanční tok mezi podnikáním a osobními financemi. I přes tyto výhody je dobré oddělit si osobní a podnikatelský účet. Budete mít lepší přehled. Zároveň účet, který budete používat pro podnikání, musíte nahlásit finančnímu úřadu.

Společnost s ručením omezeným
Je nutné si uvědomit, že finanční prostředky v s.r.o. jsou majetkem společnosti, nikoli osobním majetkem společníků. To omezuje možnosti jejich volného čerpání pro osobní potřeby. Zisk generovaný společností může být rozdělený mezi společníky ve formě podílů na zisku po schválení valné hromady společníků, a to po zaplacení daně z příjmů právnických osob. Tento proces je formální a zpravidla i časově mnohem náročnější než přímý přístup k finančním prostředkům, který mají živnostníci.

Další nevýhodou je daň z příjmu fyzických osob, kterou musí společníci zaplatit z přijatých podílů na zisku nad rámec daně z příjmů právnických osob, kterou již společnost zaplatila. Toto dvojí zdanění může ovlivnit celkovou výhodnost výplaty podílů na zisku jako způsobu nakládání s vydělanými penězi v s.r.o.

Při výběru mezi živností a s.r.o. je potřeba pečlivě zvážit všechny výše uvedené aspekty už při založení firmy. Každá forma podnikání má svá specifika, která mohou ovlivnit nejen počáteční fázi podnikání, ale i jeho dlouhodobý rozvoj a strategii. Obecně vám může při rozhodování také pomoci jednoduchá úvaha. Pokud jdete do podnikání samostatně, je velmi pravděpodobné, že pro vás bude lepší živnost. Pokud vás bude podnikat více, založte raději s.r.o.

Daňové povinnosti a odvody jsou jedny ze základních povinností vtahující se na všechny podnikatelské činnosti v České republice, a to jak pro živnostníky, tak pro obchodní společnosti. Daně řešíte s finančním úřadem, odvody s Českou správou sociálního zabezpečení (ČSSZ) a zdravotními pojišťovnami.

Jaké jsou z jejich pohledu povinnosti začínajícího podnikatele:

Živnostníci se od 1. 1. 2024 již nemusí u finančního úřadu registrovat, děje se tak automaticky při zakládání živnosti, pro obchodní společnosti (např. s.r.o.) tato povinnost trvá. Živnostníci i společnosti s ručením omezeným jsou ale povinni pravidelně podávat daňová přiznání (do 31. 3. nebo do konce června, pokud mají daňového poradce, případně v jiný termín pokud mají posunutý hospodářský rok) a odvádět daň z příjmů.

Společnosti s ručením omezeným podávají daňové přiznání z příjmů právnických osob. Zisk společnosti podléhá dani z příjmů právnických osob, aktuálně (k r. 2024) ve výši 19%. Tím, že společnosti účtují v účetnictví, mohou od příjmů odečítat pouze skutečné výdaje.

U živnostníků je to zajímavější. Obdobně jako společnosti podávají jednou ročně daňové přiznání z příjmů fyzických osob, kde uvádějí svůj příjem po odečtení výdajů. Mohou si ale volit mezi výdaji stanovenými procentem z příjmů, nebo si uplatňovat skutečné výdaje, kdy uchovávají a dokládají veškeré faktury a doklady, které zaplatili.

Jak fungují výdaje stanovené procentem z příjmů? Jednoduše část svých příjmů prohlásíte za výdaje, aniž byste je museli skutečně dokládat. Výše procenta se odvíjí od typu vašeho podnikání:

• 80 % z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 600 000 Kč,
• 60 % z příjmů ze živnostenského podnikání; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 200 000 Kč,
• 30 % z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 600 000 Kč,
• 40 % z jiných příjmů ze samostatné činnosti, s výjimkou příjmů společníka veřejné obchodní společnosti a komplementáře komanditní společnosti; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 800 000 Kč.

Výdaje stanovené procentem z příjmů tak představují atraktivní volbu pro mnoho osob samostatně výdělečně činných. Zejména pro ty, kteří chtějí minimalizovat čas strávený administrativou.

V prvním roce coby začínající podnikatel neplatíte zálohy na daň z příjmu. Pokud ale vaše příjmy přesáhnou zákonem stanovenou hranici, je vám pro další rok vyměřena záloha a frekvence její platby. O tomto vás ale finanční úřad včas informuje.

Živnostníci (OSVČ) jsou povinni se registrovat a odvádět pojistné na sociální a zdravotní pojištění. Odvody podnikatel hradí formou záloh, které se platí měsíčně a následně se zúčtují po podání přehledů oběma institucím na přelomu prvního čtvrtletí dalšího roku. Formuláře přehledů najdete na stránkách ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny. V prvním roce podnikání mají začínající podnikatelé možnost platit minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Jejich výše je stanovena zákonem a obě instituce vám ji vyměří při registraci. Od druhého roku se výše záloh odvíjí od skutečně dosaženého zisku v předchozím kalendářním roce.

Společnosti s ručením omezeným odvádějí pojistné na sociální a zdravotní pojištění za své zaměstnance z jejich hrubých mezd. Zdravotní pojištění posílají na účty pojišťoven svých zaměstnanců. Pozor, i jednatel s.r.o. musí být veden jako zaměstnanec.

Zúčtování odvodů probíhá zpětně, což může být problém zejména v prvním roce podnikání a když se vám daří. Pokud utratíte všechny vydělané peníze a nenecháte si rezervu, můžete být po spočítání doplatku v podaných přehledech za celý rok překvapeni z výše nedoplatku odvodů. 

Pokud si chcete ušetřit administrativu spojenou s vykazováním a jste živnostník, který není plátcem DPH, máte možnost vstoupit do režimu tzv. paušální daně. Ta spočívá v tom, že každý měsíc zaplatíte zákonem předepsanou částku, která v sobě zahrnuje daň a odvody. Tím jste se státem vypořádaní. Na konci roku nemusíte podávat ani daňové přiznání, ani přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Pozor ale, lhůta pro podání Oznámení o vstupu do paušálního režimu je vždy do desátého dne rozhodného zdaňovacího období, tj. období, ve kterém poplatník vstupuje do paušálního režimu (tj. obecně do 10. ledna). Poplatník daně z příjmů fyzických osob, který teprve zahajuje podnikatelskou činnost, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti, po desátém lednu, může oznámení o vstupu do paušálního režimu podat správci daně do dne zahájení této činnosti.

Kompletní informace k tomuto režimu najdete na stránkách České finanční správy.

Poslední daňovou povinností, kterou zmíníme, je registrace k dani z přidané hodnoty. Tato registrace probíhá u finančního úřadu a může být povinná, nebo dobrovolná.

Podnikatel se musí povinně zaregistrovat jako plátce DPH, pokud jeho obrat z příjmů za posledních 12 měsíců (pozor, není to za rok, ale za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců) přesáhne limit 2 000 000 Kč. Povinnost registrace vzniká také v případě, kdy podnikatel poskytuje služby nebo prodává zboží do jiných členských států EU, nebo pokud je příjemce určitých služeb z EU (opět pozor, může sem spadat i nákup reklamy na sociálních sítích).

Podnikatel se může rozhodnout také pro dobrovolnou registraci k DPH i v případě, že jeho obrat je nižší než stanovený limit. Toto rozhodnutí může být motivováno například výhodami, které registrace přináší, jako je možnost odpočtu vstupní DPH, což může být ekonomicky výhodné pro podnikání, zejména pokud je vaším koncovým zákazníkem plátce DPH.

Úřadů, které budete muset nejen při založení firmy navštívit, může být ale daleko víc. Může to být hygiena, Inspektorát práce a další. Vždy záleží na typu vašeho podnikání. Zeptejte se proto hned při výběru živností na živnostenském úřadě, kam by vás mohli dále nasměrovat.